【场景描述】
财务做账时，通常会遇到需要提前计提下个月员工工资的情况，7月份的员工工资，要在7月份计提（费用算在7月份），8月份正式发放（8月打款）。
【案例演示】
7月份的员工待发工资1万，要在7月份计提（费用算在7月份），8月份正式发放（8月打款1万元）。
【案一：操作方法】
第一步：建立虚拟账户“待发员工工资”。
第二步：开内部费用单。
注意：内部费用单单据日期，一定要放在7月份。且支付账户一定要选择虚拟的“待发员工工资”账户。
第三步：开资金转账单（8月份发放员工工资时开资金转账单）。
注意：1.转账单日期，一定要选择8月份实际发放工资的日期。转账金额即为“待发员工工资”账户中余额的负数。
第四步：账户余额查询。
注意：在8月份发放工资之前，看到的“待发员工工资账户”余额只是虚拟值，不是真实值，代表的是即将发放的工资金额的负数。
第五步：专财凭证处理
【案二：操作方法】
第一步：开内部费用单。
注意：内部费用单单据日期，一定要放在7月份，支付账户可以任意选择一个中间过度账户。
第二步：开资金调账单（调平账户余额）。
注意：
1.资金调账单的单据日期，一定要放在7月份，最好与内部费用单单据日期一致。
2. 支付账户要保持与内部费用单账户一致，且支付金额与内部费用单支付金额一致。
3. 自定义一个调账类型为“计提工资与发放”，便于专财模块单据凭证模板的配置和凭证生成。
第三步：开资金调账单（发放工资）。
注意：调账类型选择“计提工资与发放”，便于专财模块单据凭证模板的配置和凭证生成。
第四步：账户查询。
注意：7月31日产生了两笔流水，正好可以相互冲抵。
第五步：专财凭证处理。
注意：单据凭证模板页面，在资金调账单中，将“资金对方”自定义项的“调整类型”选择为“工资计提与发放”，同时将“入账科目”选择为“应付职工工资”。如下图一所示。
【总结】：方案一与方案二优缺点对比。
方案一：
优点：操作简单。
缺点：在发放工资之前，看到的“待发员工工资账户”余额只是虚拟值，不是真实值，会导致所有账户的总余额虚低（可以人工甄别一下）。
方案二：
优点：不需要单独建立虚拟账户，可以保证任何时候账户余额表中的总余额永远正确，不会造成余额虚低的情况。
缺点：操作相对复杂。
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